Công thức tính thuế thu nhập cá nhân bằng excel

Sức mạnh từ công cụ tính toán bằng excel đã được mọi người công nhận. Với những số liệu trong kế toán, bạn hoàn toàn có thể xử lý bằng công cụ này. Thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh hay tiền công, tiền lương được tính như thế nào? Số thuế tính ra sao và áp dụng vào excel ra sao? Sau đây KẾ TOÁN CPA xin chia sẻ với bạn công thức tính thuế thu nhập cá nhân bằng excel.

1.Các loại thu nhập chịu thuế TNCN

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền thuế trực thu dựa trên các khoản thu nhập cá nhân. Đối tượng phải nộp thuế là người có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, người không cư trú có thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Những loại thu nhập phải chịu thuế TNCN như:

• Thu nhập từ kinh doanh
• Thu nhập từ tiền công hoặc tiền lương
• Thu nhập từ đầu tư vốn
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
• Thu nhập từ việc trúng thưởng
• Thu nhập từ trúng thưởng trong hình thức cá cược
• Thu nhập từ bản quyền
• Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
• Thu nhập từ nhận thừa kế
• Thu nhập từ nhận quà tặng

2.Các công thức tính thuế thu nhập cá nhân bằng excel:

Trước khi xác định Công thức tính thuế TNCN, chúng ta cần phân biệt được “ Thu nhập chịu thuế” và “ Thu nhập tính thuế”

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế * Thuế suất

2.1.Thu nhập chịu thuế:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế

• Tổng thu nhập: là tổng các khoản lương, thưởng, phụ cấp, . cá nhân nhận được từ tổ chức chi trả.
• Các khoản được miễn thuế :

*Tiền ăn giữa ca:

• Nếu Doanh nghiệp tự nấu ăn, mua phiếu suất ăn cho người lao động thì chi phí này được miễn thuế TNCN toàn bộ
• Nếu Doanh nghiệp không tự nấu ăn, mua suất ăn mà chi bằng tiền mặt (Phụ cấp vào lương)

         +Từ Tháng 9/2016 trở về trước, phụ cấp tiền ăn tối đa là 680.000/ người/ tháng

         +Từ Tháng 10/2016, Phụ cấp tiền ăn tối đa là 730.000/ người/ tháng

Lưu ý: Nếu chi cao hơn mức qui định trên thì khoản chi vượt mức sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN        

*Tiền phụ cấp điện thoại, xăng xe:

Căn cứ theo số tiền trong Qui chế lao động, lương thưởng, hoặc hợp đồng lao động có thể hiện.

*Tiền phụ cấp trang phục:

• Phụ cấp bằng hiện vật: được miễn toàn bộ
• Phụ cấp bằng tiền: Tối đa không quá 5.000.000/ người/ năm.

Lưu ý: Nếu chi cao hơn mức qui định trên thì khoản chi vượt mức sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN    

*Thu nhập từ tiền lương tiền công làm ban đêm, tăng ca:

2.2.Thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

• Thu nhập chịu thuế: Được xác định như ở trên
• Các khoản giảm trừ:

          +Giảm trừ gia cảnh bản thân: 9.000.000/người/tháng

          +Giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc: 3.600.000/người/tháng

          +Các khoản Bảo hiểm bắt buộc: Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm nghề nghiệp trong một số trường hợp qui định, …

          +Các khoản đóng góp từ thiện, quỹ nhân đạo, …

 2.3. Tính thuế TNCN:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế * Thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần

• Thuế suất thuế TNCN từ tiền lương tiền công được tính theo biểu thuế Lũy tiến từng phần:

• Có 2 cách tính thuế thu nhập cá nhân bằng excel mà bạn có thể thự hiện:

         +Cách 1: dùng công thức theo cách 1 của biểu thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần

         +Cách 2: Dùng hàm if lồng nhiều điều kiện
=IF(N12>80000000;N12*35%-9850000;IF(N12>52000000;N12*30%-5850000;IF(N12>32000000;N12*25%-3250000;IF(N12>18000000;N12*20%-1650000;IF(N12>10000000;N12*15%-750000;IF(N12>5000000;N12*10%-250000;IF(N12>0;N12*5%;0)))))))

Bạn có thể tìm hiểu kỹ hơn để biết được cách tính chuẩn với excel. Đây là 2 cách được dùng phổ biến khi tính thuế TNCN với excel. Bạn nên luyện tập và sử dụng thành thạo nếu muốn trở thành kế toán chuyên nghiệp.

The post Công thức tính thuế thu nhập cá nhân bằng excel appeared first on Công ty kế toán CPA | Khóa học kế toán tổng hợp.